Tout ce qu'il faut savoir sur la liste des critères ESG

Dans cet article, nous vous donnons un bon aperçu des critères ESG et répondons aux questions suivantes, entre autres : Que sont les critères ESG ? Pourquoi la définition d'une liste de critères est-elle une étape nécessaire dans la gestion et la communication des facteurs ESG ? Par où commencer et quels sont les pièges à éviter ?

Que sont les critères ESG ?

Les critères ESG sont des dimensions environnementales, sociales et de gouvernance qui sont utilisées pour évaluer, comparer et rendre compte de la durabilité d'une entreprise. Ces aspects doivent être gérés de manière stratégique et contrôlés tout au long de l'année.

Ils sont utilisés par les investisseurs et les autres parties prenantes pour évaluer l'engagement d'une entreprise en faveur de pratiques commerciales durables et responsables, et pour orienter les décisions d'investissement en fonction de leurs valeurs et de leurs objectifs.

Importance des critères ESG

La définition des critères commence par une évaluation systématique de la matérialité. Il s'agit d'un concept important dans l'investissement ESG, car il aide les investisseurs à identifier les questions ESG les plus pertinentes et ayant le plus d'impact pour une entreprise ou un secteur particulier. Les facteurs ESG importants sont ceux qui ont le potentiel d'affecter de manière significative la performance financière ou la réputation d'une entreprise, que ce soit à court ou à long terme.

En se concentrant sur les critères ESG importants, les investisseurs peuvent mieux comprendre les risques et les opportunités liés au développement durable et à la responsabilité sociale d'une entreprise, et prendre des décisions d'investissement plus éclairées en tenant compte de ces facteurs.

Par exemple, la consommation d'eau est importante pour une entreprise dont les activités sont gourmandes en eau : La consommation d'eau est importante pour une entreprise dont les activités sont gourmandes en eau, car l'accès à l'eau est une nécessité vitale pour l'entreprise. Mais l'utilisation de cette ressource partagée par l'entreprise est également importante pour la communauté qui entoure le site d'exploitation, car des prélèvements élevés peuvent entraîner un stress hydrique.

Le concept de double matérialité est important dans l'évaluation de la matérialité et considère que

1. un sujet ESG affecte l'entreprise sur le plan financier ou opérationnel et (outside-in)
2. l'entreprise a un impact sur le sujet (de l'intérieur vers l'extérieur)

Il convient de noter qu'il existe un grand nombre de notations et de cadres ESG élaborés par des organismes internationaux ou réglementaires, des associations sectorielles et des groupes d'investisseurs, et que leur nombre ne cesse de croître. Ces cadres définissent une liste de critères ESG dont les entreprises doivent rendre compte.

Ils constituent un bon point de référence et seront certainement utiles pour réduire la liste des critères pertinents et surtout pour déterminer des mesures et des indicateurs spécifiques. Cependant, la sélection des critères ESG à évaluer et à rapporter pour toute entreprise doit toujours être guidée par l'évaluation de la matérialité. La liste des cadres ESG à prendre en considération - en plus des cadres obligatoires - peut être fortement définie par cette dernière.

L'évaluation de l'importance relative doit être répétée périodiquement. En effet, les critères ESG pertinents peuvent changer au fur et à mesure de l'évolution de l'entreprise.

Aperçu de la liste des critères ESG

Vous trouverez ci-dessous une liste de critères ESG communs à un large éventail de secteurs. Elle n'est pas exhaustive et ne doit pas être considérée comme définitive. Les entreprises doivent consulter les lignes directrices spécifiques à un secteur ou à un sujet s'il en existe.

Critères environnementaux 

Ces critères concernent les aspects qui ont un impact sur l'environnement. Par exemple, si une entreprise chimique produit beaucoup d'eaux usées, la pollution constituerait un risque majeur, tant du point de vue de la réglementation que de la réputation. Par conséquent, la gestion des déchets serait identifiée comme un critère environnemental à gérer, à contrôler et à signaler.

Critères sociaux 

Ces critères concernent l'impact des activités des entreprises sur les personnes, généralement les employés et les communautés locales où sont situées les activités. Par exemple, l'emploi de membres locaux d'une communauté et les contributions au développement de la communauté seraient très pertinents pour une entreprise opérant sur des terres indigènes. Le traitement des employés internes ne doit pas être négligé.

Critères de gouvernance 

Ces critères concernent les processus de gestion au sein d'une organisation qui régissent les stratégies commerciales et les plans ESG.

Investissement ESG : Intérêt croissant des investisseurs pour les critères ESG

Plusieurs raisons expliquent l'intérêt croissant des investisseurs pour les critères ESG :

• Les investisseurs reconnaissent les risques et les opportunités des informations non financières pour la performance à long terme d'une entreprise.
• L'intégration de critères ESG peut permettre de mieux comprendre le profil de risque d'une entreprise et d'identifier des sujets de préoccupation potentiels qui ne sont pas forcément pris en compte par l'analyse financière traditionnelle.
• Les entreprises qui donnent la priorité aux méthodes de gestion ESG peuvent bénéficier d'un intérêt et d'un soutien accrus de la part des investisseurs.
• Comprendre les critères ESG que les investisseurs recherchent à travers les cadres de notation peut aider les entreprises à améliorer la qualité de leurs approches de gestion ESG, ce qui peut renforcer leur réputation et attirer de nouveaux investissements.
• L'intérêt croissant des investisseurs pour les critères ESG stimule le développement de nouveaux produits et services liés à l'ESG, ce qui permet aux investisseurs d'intégrer plus facilement les critères ESG dans leurs stratégies d'investissement.

Les pièges de l'élaboration des critères

Si la définition d'une liste de critères est une étape nécessaire dans la gestion et la communication des facteurs ESG, les entreprises doivent se garder d'adopter une approche de type "liste de contrôle". Si l'accent est trop mis sur le reporting des indicateurs et le respect de la conformité et pas assez sur les stratégies réelles, cela peut affecter les améliorations durables.

L'ESG est encore un domaine en développement, et les cadres existants peuvent être inadéquats pour saisir toute la complexité des questions difficiles à mesurer. Continuez à faire pression pour que la mesure de l'impact réel aille au-delà des angles morts et des indicateurs de surface.

Obligations réglementaires

L'évolution actuelle de la réglementation, en particulier la directive sur les rapports de durabilité des entreprises (CSRD), rendra obligatoire l'établissement de rapports sur un ensemble très complet de critères ESG pour toutes les entreprises concernées par la réglementation.

Cela ne signifie pas pour autant que l'évaluation de la matérialité et la définition des critères ESG à privilégier dans la stratégie ESG d'une entreprise perdront de leur pertinence. Dans l'idéal, les entreprises devraient se conformer à leurs obligations en matière d'information et, en plus, mettre l'accent sur les critères ESG les plus pertinents pour leurs activités.

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