Ce qu'il faut savoir sur la taxonomie xBRL de l'ESRS

L’EFRAG a récemment publié la taxonomie xBRL des Normes européennes de reporting sur le développement durable (ESRS), qui contient les exigences relatives au format et à la présentation des rapports en vertu de la directive sur le reporting des entreprises (CSRD). La taxonomie n’est peut-être pas familière aux entreprises qui n’ont jamais utilisé xBRL pour l’information financière, et encore moins pour l’information sur le développement durable. Dans cet article, nous explorons les concepts clés de la nouvelle taxonomie et les questions courantes entourant ses exigences.

Qu’est-ce que xBRL et pourquoi est-il nécessaire ?

xBRL est un format de rapport numérique au format XML, JSON et CSV. Peut-être que ces formats seront familiers à ceux qui travaillent avec Excel. xBRL est l’abréviation de Extensible Business Reporting Format, et son but est de permettre la classification des informations commerciales par le biais d’un système de balisage. Il est important de disposer d’un format de rapport standardisé qui soit lisible par tous (y compris lisible par machine), facilement consultable et, à notre époque, accessible numériquement. L’accessibilité numérique est particulièrement pertinente pour xBRL et c’est probablement la raison pour laquelle c’est le format de choix pour EFRAG, car sa structure est basée sur le codage des métadonnées.

Le fait de disposer d’une taxonomie numérique pour la déclaration permet d’étiqueter correctement les informations, ce qui rend les divulgations identifiables pour les sociétés déclarantes et pour les utilisateurs de déclarations. C’est l’objectif principal de l’ébauche de la taxonomie xBRL. L’autre objectif non moins important, fourni par le CSRD, est de centraliser l’information et de permettre l’accessibilité et la comparabilité dans un format ouvert. Une taxonomie de déclaration telle que la taxonomie ESRS xBRL fournit une structure à de grandes quantités d’informations complexes, ce qui permet de comparer les informations à fournir entre les entreprises en examinant les mêmes balises.

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Quelles sont les nouveautés de la taxonomie xBRL de l’ESRS ?

Le xBRL n’est pas équivalent à la taxonomie xBRL de l’ESRS ou à toute autre taxonomie xBRL utilisée dans le monde des affaires. xBRL est un format de rapport existant, la dernière taxonomie de l’ESRS est un système de classification pour les informations sur la durabilité, qui, à notre connaissance, est le premier du genre à cette fin. Les entreprises déjà familiarisées avec xBRL devront toujours comprendre la taxonomie xBRL de l’ESRS pour étiqueter avec précision les informations sur le développement durable.

Une feuille de calcul xBRL ressemble à ceci :

Il y a très clairement une hiérarchie de l’information, indiquant une taxonomie en usage. Chaque ligne est un élément de taxonomie, c’est-à-dire une balise. La hiérarchie de l’arborescence montre la relation entre des balises distinctes. En un sens, la taxonomie en cours d’implémentation est une carte de votre rapport. Au niveau le plus élevé, il présente les exigences de divulgation (DR) qui sont incluses dans un rapport, puis une ventilation des mesures ou des dimensions sous chaque DR parent, qui doivent toutes être étiquetées selon les définitions énoncées dans la taxonomie.

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L’utilisation du logiciel xBRL est-elle obligatoire ?

En bref, oui. Premièrement, la CSRD exige la présentation des informations au format xBRL. xBRL est un logiciel libre et ouvert. Vous pouvez techniquement convertir un fichier Excel au format final xBRL, mais nous vous recommandons d’utiliser le logiciel xBRL pour les divulgations de durabilité afin de garantir le plus haut degré de précision. 

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Quels sont les enjeux de la nouvelle taxonomie ?

Le principal défi consiste à concevoir une structure qui ait du sens pour le récit. La taxonomie utilise les niveaux d’imbrication pour structurer les données, ce qui peut aider les entreprises à concevoir un flux cohérent de divulgations. 

Étant donné qu’une grande partie des rapports sur le développement durable sont qualitatifs, les entreprises peuvent s’inquiéter de l’exactitude de l’étiquetage des données qualitatives. Heureusement, la taxonomie xBRL de l’ESRS s’adapte aux divulgations qualitatives sous la forme de concepts de blocs de texte. Les balises de bloc de texte peuvent être utilisées pour baliser une phrase, un paragraphe ou des pages de divulgation narrative. La taxonomie regroupe en outre les autres types de données à des fins de balisage en trois grandes catégories :

• Points de données numériques et quantitatifs (métriques)
• Types non numériques mais comparables (semi-narratifs)
• Types narratifs (blocs de texte)
  

Dans un rapport xBRL, il peut y avoir jusqu’à trois niveaux d’imbrication pour chaque récupération d’urgence en fonction des catégories ci-dessus. 

Il convient de noter que le CSRD exige une assurance pour le formatage xBRL, de sorte que les entreprises devraient accorder plus d’attention à la nouvelle taxonomie. L’ébauche complète sera bientôt publiée pour consultation publique pendant une période de deux mois, restez à l’écoute ici pour plus de mises à jour.